Если фонд размещал средства в банках с отозванными лицензиями, то по ним необходимо создать 100-процентный резерв и отразить как расходы отчетного периода. В этом случае нужно составить нотариально заверенную опись имущества, находящегося в сейфе, и каждый раз, получая доступ к ячейке (что-то взять или положить), посещать банк с нотариусом.
Чтобы удобнее было кушать горячую кукурузу с обоих концов можно воткнуть деревянные шпажки или зубочистки. Такая опытная команда как Франция подобных ошибок не прощает.